Быстро и просто о налогах с заработной платы

Заработная плата, включая трудовой доход, - это вознаграждение, выплачиваемое за услугу, предоставляемую по трудовому договору или регулируемому обязательственно-правовым договором (договор подряда, договор поручительства). Работодатель декларирует (в форме TSD) и выплачивает все трудовые налоги с заработной платы. Подоходный налог, социальный налог, если применимо, обязательные взносы в накопительную пенсию и взносы в страхования по безработице выплачиваются с брутто зарплаты, после чего человеку выплачивается нетто сумма.

Социальный налог используется для финансирования пенсионного страхования и государственного медицинского страхования. Ставка социального налога составляет 33%, а минимальное обязательство по социальному налогу на одного работника, занятого полный рабочий день - 192,72 евро в месяц. Работники обязательственно-правовому договору должны работать до уровня заработка, который также соответствует порогу социального налога, чтобы иметь право на медицинское страхование.

Доходы физических лиц облагаются подоходным налогом по ставке 20%. Подоходный налог не уплачивается с общей суммы брутто зарплаты. Фактически, жители Эстонии освобождены от подоходного налога на часть своих доходов. Размер необлагаемого налогом дохода зависит от годового заработка: при годовом доходе до 14 400 евро необлагаемый налогом доход составляет 6 000 евро в год, или 500 евро в месяц. Если годовой доход 14 400 -25 200 евро, то необлагаемый налогом минимум уменьшается по формуле: 6 000 - 6 000 ÷ 10 800 × (сумма дохода - 14 400). Если годовой доход человека превышает 25 200 евро, подоходный налог взимается со всего дохода. Важно отметить, что для применения не облагаемого налогом минимума получатель выплаты должен подать удержателю налога письменное заявление.

Взносы на страхование по безработице используются для финансирования страхования по безработице - при сокращении пособия по безработице выплачиваются из соответствующих фондов. Соответствующий взнос распределяется между работником и работодателем: из заработной платы брутто удерживается взнос работника на страхование по безработице в размере 1,6%, а работодатель платит дополнительный взнос на страхование по безработице в размере 0,8%. Соответствующие ставки действуют до 2025 года. Важно отметить, что обязанность удерживать с работника взнос на страхование по безработице (1,6%) прекращается при достижении работником пенсионного возраста или при назначении пенсии по возрасту.

Обязательная накопительная пенсия - это пособие, выплачиваемое в пожилом возрасте для обеспечения ежемесячного дохода пенсионеров. Ставка обязательной накопительной пенсии, или 2 ступени, составляет 2%.

6 ноября 2020 года вступила в силу реформа обязательной накопительной пенсии, благодаря которой люди могут отказаться от пенсии во вторую ступень. Стоит отметить, что при снятии денег с этой ступени до достижения пенсионного возраста, с полной суммы нужно будет заплатить подоходный налог.

Социальный налог и взносы работодателя на страхование по безработице рассчитываются от брутто заработка и являются дополнительными расходами для работодателя. Подоходный налог с физического лица, взносы на страхование работника от безработицы и обязательные накопительные пенсионные взносы удерживаются из брутто зарплаты, соответственно, зарплата работника уменьшается на сумму удержанных взносом, т.е. работник получает нетто заработную плату.

Дополнительную информацию о различных налогах и налоговых ставках можно найти на сайте Налогово-таможенного департамента Эстонии www.emta.ee. Также можно проверить налоговую разбивку своей зарплаты с помощью калькулятора зарплат на Arveteenus.ee. 

В зависимости от принадлежности работника к установленной законом накопительной пенсионной системе и от того, желает ли он воспользоваться не облагаемым налогом минимумом, Arveteenus.ee рассчитывает, декларирует и выплачивает все необходимые налоги, и работнику поступает нетто зарплата.

Foto: Karolina Grabowska