Используете ли вы возможные налоговые льготы?

Существует определенная сумма дохода, которую разрешается вычесть из общего дохода человека - это называется налоговой льготой.

Налоговая льгота означает, что не нужно платить подоходный налог по ставке 20% с полученного частным лицом дохода. Основными видами налоговых льгот являются не облагаемый налогом доход, проценты по ипотеке, плата за обучение, подарки и пожертвования, а также взносы в дополнительную накопительную пенсию, т.е. дополнительные пенсии, т.е. 3 ступень. 

Не облагаемый налогом доход - это применяемая ко всем ставка не облагаемого налогом дохода, которую можно вычесть из общего дохода. Максимальный не облагаемый налогом доход составляет 500 евро в месяц, или 6 000 евро в год, и уменьшается в соответствии с увеличением годового дохода. 

Кроме того, физические лица имеют право вычесть из своего дохода проценты по кредиту или лизингу, взятому для покупки дома или квартиры для собственного пользования. За один раз могут быть вычтены только проценты по одному ипотечному кредиту или лизингу. Отдельно стоит отметить освобождение от налога на продажу недвижимого имущества. В случае продажи недвижимого имущества освобождение от уплаты налога применяется, если речь идет о продаже места жительства.

Эту льготу можно использовать один раз в два года и только в том случае, если недвижимость (например, квартира) использовалась в качестве жилья до момента ее продажи. Поскольку продажа квартиры может занять длительное время, Налогово-таможенный департамент исходит из того, что она использовалась в качестве жилья по крайней мере до начала процесса продажи. Однако часто квартиру сдают в аренду до тех пор, пока не найдется покупатель, но это сразу лишает возможности использовать налоговую льготу, и с выручки от продажи квартиры придется платить подоходный налог. 

Налоговая льгота также предоставляется на расходы по обучению. Расходы на обучение, понесенные в течение календарного года, могут быть вычтены из общего дохода, если обучение было оплачено в государственном или местном образовательном учреждении, государственном университете или частной школе, зарегистрированной в Эстонской информационной системе образования.

Стоит отметить, что, например, стоимость обучения вождению автотранспортного средства в категориях AM, A, B и подкатегориях A1, A2, B1 не может быть вычтена из дохода. Кроме того, расходы на обучение не могут быть вычтены в размере, превышающем налогооблагаемый доход человека. 

Налоговые льготы также предоставляются на подарки и пожертвования, если они документально подтверждены. Подарки и пожертвования с налоговой льготой могут быть сделаны только некоммерческим организациям, фондам и лицам, входящим в перечень религиозных объединений, утвержденный решением Налогово-таможенного департамента.

После того как лица, получившие подарки и пожертвования, предоставили соответствующую информацию в Налогово-таможенный департамент, сведения о подарках и пожертвованиях вносятся в предварительно заполненную декларацию о подоходном налоге.

В дополнение к вышеперечисленному, налоговые льготы также предоставляются на взносы в дополнительную накопительную пенсию, т.е. 3 ступень. Человек может вычитать взносы в 3 пенсионную ступень в размере до 15% от своего налогооблагаемого дохода в Эстонии, но не более 6 000 евро в год.

На налоговые льготы распространяется определенный порядок. Из облагаемого налогом дохода человека сначала вычитается общий не облагаемый налогом минимум, дополнительный не облагаемый налогом доход родителя и, согласно § 28² Закона о подоходном налоге, расходы в размере до 1200 евро (проценты по жилищному кредиту, плата за обучение, подарки и пожертвования), а затем - взносы в третью пенсионную ступень.

Поскольку освобождение от налогов на взносы в третью ступень достигается за счет возврата подоходного налога, при внесении взносов следует учитывать, остается ли после всех вычетов какой-либо уплаченный подоходный налог, подлежащий возврату. Если уплаченный подоходный налог уже возвращен с другими вычетами, взносы в третью ступень облагаются налогом.

Если вы не использовали всю налоговую льготу за год, полезно знать, что ее можно перенести в налоговую декларацию супруга. Общий не облагаемый налогом доход может быть разделен только в том случае, если один из супругов не получал никакого дохода в течение налогового периода или если его годовой доход составлял менее 2 160 евро. В этом случае он может передать неиспользованную часть освобожденного от налога дохода другому супругу, при условии, что общий годовой доход супругов не превышает 50 400 евро за календарный год. Максимальная сумма, которую можно передать таким образом, составляет 2160 евро.

Дополнительную информацию о налоговых льготах можно найти на сайте Налогово-таможенного департамента www.emta.ee.