Ära jäta maksusoodustusi kasutamata!
Teatud osa tulust on lubatud inimese kogutulust maha arvata – seda osa nimetatakse maksusoodustuseks. Siin kirjatükis saad teada, millised maksusoodustused Eestis kehtivad.
Maksusoodustus tähendab, et vastavalt tekkinud tulult ei ole tarvis tasuda eraisiku tulumaksu määras 20%. Peamiselt kasutatavad maksusoodustused on maksuvaba tulu arvestamine, eluasemelaenu intressid, koolituskulud, kingitused ja annetused ning täiendava kogumispensioni ehk III samba sissemaksed.
Maksuvaba tulu on kõigile rakenduv maksuvaba tulu määr, mida on võimalik kogutuludest maha arvata. Maksimaalne maksuvaba tulu on 500 eurot kuus või 6000 eurot aastas ning väheneb vastavalt aastatulu tõusule.
Lisaks on eraisikul õigus tulust maha arvata endale eluasemeks elamu või korteri soetamisel võetud laenu või liisingu intressid. Üheaegselt võib maha arvata ainult ühe eluaseme soetamise laenu või liisingu intressid. Eraldi tasub tähele panna maksuvabastust kinnisvara müügil.
Kinnisvara müügi puhul kehtib peamine maksuvabastus juhul, kui müüakse oma elukohta. Maksuvabastust saab kasutada kord kahe aasta jooksul ning ainult juhul, kui kinnisvara (näiteks korterit) kasutatakse elukohana kuni selle müügini. Kuna korteri müük võib venida pikale, siis lähtub Maksu- ja Tolliamet sellest, et korterit kasutati elukohana vähemalt müügiprotsessi alguseni. Sageli aga üüritakse korter välja kuni ostja leidmiseni, kuid nii kaotatakse koheselt võimalus maksuvabastust kasutada ja sellisel juhul tuleb korteri müügist teenitud tulult tasuda tulumaks.
Maksusoodustust on võimalik kasutada ka koolituskuludelt. Kalendriaasta jooksul tehtud koolituskulud saab kogutulust maha arvata, kui õppimise eest on makstud riigi või kohaliku omavalitsuse haridusasutuses, avalik-õiguslikus ülikoolis või Eesti Hariduse Infosüsteemis registreeritud erakoolis. Tasub teada, et tulust ei saa maha arvata näiteks AM-, A-, B-kategooriate ja A1-, A2-, B1-alamkategooriate mootorsõidukijuhi õppe kulu. Samuti ei saa koolituskulusid maha arvata rohkem, kui on isikul maksustatavaid tulusid.
Maksusoodustust saab veel kingitustelt ja annetustelt, kui need on dokumentaalselt tõendatud. Maksusoodustusega kingitused ja annetused saavad olla tehtud üksnes Maksu- ja Tolliameti otsusega kinnitatud tulumaksusoodustusega mittetulundusühingutele, sihtasutustele ja usuliste ühenduste nimekirja kantud isikutele. Kui kingituse ja annetuse saanud isikud on vastava informatsiooni Maksu- ja Tolliametile edastanud, kantakse tehtud kingituse ja annetuse andmed eeltäidetud tuludeklaratsioonile.
Lisaks eelnevale võimaldatakse maksusoodustust ka täiendava kogumispensioni ehk III samba sissemaksetele. III pensionisamba sissemakseid võib inimene maha arvata kuni 15% ulatuses Eestis maksustatavast tulust, kuid mitte rohkem kui 6000 eurot aastas.
Maksusoodustustele rakendub aga teatud kord. Inimese maksustatavast tulust arvatakse esmalt maha üldine maksuvaba tulu, täiendav maksuvaba tulu lapsevanemale ning tulumaksuseaduse §-s 28² alusel kuni 1200 euro ulatuses kulusid (eluasemelaenu intressid, koolituskulud, kingitused ja annetused) ning seejärel arvatakse maha III pensionisamba sissemaksed. Kuna III samba sissemaksete maksuvabastus saadakse läbi tulumaksu tagastamise, tuleks sissemaksete tegemisel arvestada, kas peale kõiki mahaarvamisi jääb alles tasutud tulumaksu, mida tagasi saada. Kui tasutud tulumaks tagastatakse juba muude mahaarvamistega, jäävad III samba sissemaksed maksustatuks.
Juhul, kui endal ei kulu kogu maksusoodustus aasta peale ära, siis on hea teada, et maksusoodustust on võimalik kanda üle ka abikaasa tuludeklaratsioonile. Üldist maksuvaba tulu saab jagada ainult tingimusel, kui üks abikaasa ei saanud maksustamisperioodil tulu või tema aastatulu oli väiksem kui 2160 eurot. Sel juhul saab ta kasutamata maksuvaba osa üle anda teisele abikaasale, kui abikaasade aastatulu ei ületa kokku 50 400 eurot kalendriaastas. Maksimaalne ülekantav summa saab olla 2160 eurot.
Lisainfo maksusoodustuste kohta on leitav Maksu ja Tolliameti kodulehel www.emta.ee.
Maksusoodustustega seonduv teema on eraisikule kuuluva vara müümisel tasumisele kuuluv tulumaks. Kuigi üldreegel on, et vara võõrandamisel maksustatakse tulumaksuga (20%) kasumi osa, kehtib teatud juhtudel müügi puhul tulumaksu vabastus. Nii ei pea näiteks maksma tulumaksu oma kasutuses olnud vallasvara müügist saadud tulult. Kasumiga edasi müüdud fotoaparaadi või enda isikliku sõiduauto müügitulu pealt ei pea tulumaksu maksma. Tulumaksu vabastus kehib seni, kuni tegevus oma mastaabilt jääb usutavalt tavapärase käitumise raamidesse. Kui asjade või autode müümine võtab ettevõtluse mõõtmed, siis tuleb kasumilt tasuda riigile tulumaksu.
